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对纳税人深圳开出租车发票提供公共的士交通运输服务取得的收入,免征增值税。

多数外贸企业都面临过被税局告知与其合作的上游供应商走逃失联,外贸企业取得的增值税专用发票被认定为“异常凭证”或者“失控发票”。

上游供应商走逃失联的情况下,如何抗辩保障出口退税权益不受损是作为受票方的外贸企业普遍关心的话题,本文就此话题作出探讨!

根据国税总局2016年第76号公告,深圳开出租车发票徴(fp1682)深圳的士类发票,是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。根据税务登记管理有关规定,税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段,仍对企业和企业相关人员查无下落的,或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等,但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的,可以判定该企业为走逃(失联)企业。

哪些属于异常凭证?

根据国税总局2016年第76号、2019年第38号公告,符合下列情形之一的,属于异常凭证:

1、纳税人深圳开技术服务发票徴(fp1682)深圳网络科技类发票、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票;

2、非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票;

3、增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票;

4、经税务总局、省税务局大数据分析发现,纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的;

5、走逃(失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的,所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围:

(1)商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的;

(2)直接走逃失踪不纳税申报或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报的。

6、增值税一般纳税人接受的异常增值税进项税额,深圳出租车发票徴(fp1682)深圳打车类发票累计超过5万元,且占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的,该纳税人对应开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围。

企业取得异常凭证有哪些风险?延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费,延缓的期限为6个月

8、对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴,免征增值税和个人所得税。

2、2022年抵扣攻略

除了最常见的增值税专用发票可以抵扣外,以下凭证类型也可以抵扣进项税:

1、增值税专用发票

从销售方取得的增值税专用深圳开会议发票徴(fp1682)深圳会务类发票上注明的增值税额,允许从销项税额中抵扣。

2、机动车销售统一发票

从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。

注意了,机动车发票又有新变化

1.对内贸企业,暂不允许抵扣进项税额。已经抵扣进项税额的,作转出处理。

2.对出口企业,暂不允许办理出口退税。已办理出口退税的,作进项税额转出处理或追回已退税款。

3.涉嫌虚开发票、虚抵进项、骗取出口退税的,立案处理。

4.依法补缴教育费附加和地方教育附加。

5.调整企业所得税,并依法补缴企业所得税。

其中,我们尤其要关注一下取得异常凭证对出口退税的影响!

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